Déduction des cotisations de mutuelle : une astuce pour payer moins d’impôts en 2025 ?

Par Eglantine Tamet

Spécialiste Assurance Habitation et Assurance Emprunteur

Chaque printemps, c’est la même rengaine : on se replonge dans sa déclaration de revenus en espérant dénicher les moindres leviers pour faire baisser la note. Et parmi les grandes interrogations de 2025, une question revient souvent : les cotisations de mutuelle sont-elles déductibles des impôts ?

Eh bien… ça dépend de votre statut ! Car salariés, retraités, indépendants ou fonctionnaires ne sont pas logés à la même enseigne. Voici un décryptage clair et complet pour mieux comprendre ce que vous pouvez (ou non) déduire de votre revenu imposable.

Salariés : votre employeur fait déjà (une partie) du travail

Si vous êtes salarié dans le privé, vous cotisez sans doute à une complémentaire santé collective, souvent appelée mutuelle d’entreprise. Depuis 2016, cette couverture est obligatoire, sauf cas particuliers (CDI à temps partiel, CDD court, etc.).

Bonne nouvelle : vous bénéficiez déjà d’un avantage fiscal automatique. En effet, la part des cotisations versée par votre employeur est exonérée d’impôt dans une certaine limite, et votre propre part salariale est déduite de votre revenu imposable avant même que vous ne remplissiez votre déclaration. Bref, tout est pré-rempli, vous n’avez rien à faire !

👉 Mais attention : ce dispositif ne concerne que les mutuelles collectives. Si vous avez souscrit une complémentaire santé individuelle (en plus ou à la place), par exemple parce que vous avez refusé la mutuelle d’entreprise, vous ne pouvez pas déduire vos cotisations de vos revenus imposables.

Retraités : pas de déduction possible… mais un abattement fiscal

Pour les retraités, la réponse est malheureusement simple : non, vous ne pouvez pas déduire vos cotisations de mutuelle de vos impôts.

Même si vous continuez à payer une complémentaire santé (et c’est souvent le cas), ces cotisations ne sont pas déductibles. Il n’existe aucun dispositif fiscal spécifique pour les retraités dans ce cadre.

Cependant, les pensions de retraite bénéficient automatiquement d’un abattement forfaitaire de 10% sur le montant imposable, censé couvrir les dépenses liées à la vie courante, dont les frais de santé. Cet abattement est plafonné à 4 399 € par foyer fiscal pour la déclaration 2025 sur les revenus 2024 (et à 450 € par pensionné). C’est donc une forme d’allègement… même si ce n’est pas une déduction ciblée sur la mutuelle.

Indépendants, freelances, auto-entrepreneurs : vous avez droit à une déduction spécifique

Si vous travaillez à votre compte, bonne nouvelle : vous pouvez bel et bien déduire une partie de vos cotisations de mutuelle… à condition d’avoir souscrit un contrat Madelin.

Ce dispositif, réservé aux travailleurs non salariés (TNS), permet de déduire certaines cotisations liées à :

• la retraite complémentaire,
• la prévoyance (incapacité, invalidité, décès),
• la complémentaire santé.

Pour bénéficier de cette déduction, vous devez remplir plusieurs conditions :

• Être imposé au régime réel (régime micro exclu),
• Avoir un contrat de mutuelle Madelin éligible,
• Respecter les plafonds de déduction (en 2025 : 3,75 % du revenu professionnel + 7 % du PASS fixé à 47 100 €, dans la limite de 3 % de 8 PASS, soit autour de 9 872 € pour la complémentaire santé).

Pour bénéficier de la déduction Madelin, vous devez remplir la déclaration annexe 2042-PRO, dédiée aux professionnels non salariés. Dans cette annexe, les cotisations de mutuelle doivent être renseignées dans la rubrique "Charges déductibles" : case 6QS pour les BIC réels, 6QT pour les BNC (professions libérales) et 6QU pour les BA (bénéfices agricoles). Ces cases sont exclusivement réservées aux cotisations Madelin, y compris celles liées à la complémentaire santé.

👉 En résumé : oui, les indépendants peuvent déduire leurs cotisations de mutuelle, mais uniquement dans un cadre bien précis. Et si vous êtes auto-entrepreneur au régime micro, vous n’y avez pas droit, sauf si vous optez pour le régime réel.

Fonctionnaires : un nouveau dispositif de remboursement… mais pas de déduction

Depuis le 1er janvier 2025, l’État met progressivement en place un contrat collectif obligatoire de complémentaire santé pour ses agents. Ce contrat a pour but de couvrir les frais médicaux liés à la maternité, à la maladie ou à un accident. L’adhésion est obligatoire, sauf dans certains cas particuliers (par exemple si l’agent bénéficie déjà d’une couverture équivalente ailleurs).

Comme dans le privé, l’administration employeur prend en charge une partie des cotisations de ses agents. C’est une avancée importante, qui vise à aligner les régimes publics et privés sur le plan de la couverture santé.

Mais attention : cette évolution ne permet pas encore de déduire les cotisations de mutuelle pour la déclaration 2025 (sur les revenus 2024). Pourquoi ? Parce que la mise en place est progressive :

• Pour les administrations sans convention de participation existante, le contrat collectif obligatoire devra être instauré au plus tard le 1er janvier 2026.
• Pour celles qui ont déjà une convention de participation, la date limite d'intervention est fixée au 1er janvier 2027.

👉 En résumé : pas de déduction possible pour l’instant, mais à partir de l’année prochaine, les fonctionnaires concernés pourraient, comme les salariés du privé, bénéficier d’une déduction automatique sur leur part salariale… à suivre de près pour la déclaration 2026 !

En bref : qui peut déduire sa mutuelle en 2025 ?