Abattement assurance vie : comment ça marche ?

Par Juliette Favre

Experte Assurance & Finance

L’abattement en assurance vie permet de réduire, voire d’annuler, l’impôt dans deux situations : lors d’un rachat et en cas de transmission au décès. Les règles varient selon l’âge du contrat, la date des versements et le profil du bénéficiaire. Bien les comprendre permet d’éviter les erreurs et d’optimiser la fiscalité de son assurance vie.

🧾 Qu’est-ce qu’un abattement en assurance vie ?

Un abattement en assurance vie correspond à une somme déduite de la base imposable avant le calcul de l’impôt. Autrement dit, c’est un mécanisme fiscal qui permet de payer moins d’impôts, voire aucun, sur certaines sommes liées à un contrat d’assurance vie.

En assurance vie, l’abattement ne s’applique jamais sur le capital versé, mais uniquement sur la part taxable :

• les gains en cas de rachat (retrait d’argent),
• ou les sommes transmises aux bénéficiaires en cas de décès.

Selon la situation, l’abattement peut être annuel (pour les rachats après 8 ans) ou spécifique à la transmission (en cas de succession). Les montants et les règles varient donc selon l’objectif : retirer de l’argent ou transmettre un capital.

⚖️ Abattement en assurance vie en cas de succession

En cas de décès, l’assurance vie bénéficie d’un régime fiscal spécifique. Les sommes transmises aux bénéficiaires profitent d’abattements distincts de ceux de la succession classique, dont le montant dépend de l’âge du souscripteur au moment des versements.

L’abattement de 152 500 € avant 70 ans

Lorsque les primes ont été versées avant les 70 ans du souscripteur, chaque bénéficiaire profite d’un abattement de 152 500 € sur les sommes reçues.

Cet abattement s’applique tous contrats confondus, mais uniquement par bénéficiaire. Autrement dit, une même personne peut recevoir jusqu’à 152 500 € sans payer d’impôt, même si les capitaux proviennent de plusieurs assurances vie.

Au-delà de cet abattement, les sommes sont soumises à une taxation spécifique à l’assurance vie, distincte des droits de succession classiques.

L’abattement de 30 500 € après 70 ans

Pour les primes versées après les 70 ans du souscripteur, le régime fiscal est moins avantageux. Un abattement global de 30 500 € s’applique sur l’ensemble des contrats et pour tous les bénéficiaires confondus. Autrement dit, cet abattement doit être partagé entre tous les bénéficiaires du contrat.

La particularité de cet abattement est qu’il porte uniquement sur les primes versées, et non sur les intérêts générés. Une fois l’abattement de 30 500 € dépassé, les sommes excédentaires sont intégrées à la succession et soumises aux droits de succession classiques, selon le lien de parenté avec le défunt.

Peut-on cumuler l’abattement de son assurance vie et de sa succession ?

Oui, les abattements de l’assurance vie se cumulent avec ceux de la succession classique. L’assurance vie bénéficie de son propre régime fiscal et n’est, en principe, pas intégrée à l’actif successoral.

Concrètement, un bénéficiaire peut profiter à la fois :

• de l’abattement spécifique de l’assurance vie (152 500 € ou 30 500 € selon les cas),
• et des abattements prévus par le droit des successions sur les autres biens hérités.

C’est l’une des raisons pour lesquelles l’assurance vie reste un outil central de transmission patrimoniale.

💰 Abattement en assurance vie en cas de rachat

Lors d’un rachat sur une assurance vie, l’abattement fiscal ne s’applique que sur la part de gains comprise dans la somme retirée. Le capital versé n’est jamais imposé.

L’existence et le montant de l’abattement dépendent principalement de l’ancienneté du contrat.

L’abattement annuel après 8 ans : 4 600 € ou 9 200 €

Avant 8 ans, aucun abattement spécifique n’est prévu. Après 8 ans, l’assurance vie bénéficie d’un abattement annuel sur les gains retirés, qui constitue un levier fiscal majeur.

⚠️ À NOTER Même lorsque l’abattement couvre tous les gains, les prélèvements sociaux restent dus.

Exemple de calcul de l’abattement lors d’un rachat

Exemple 1 Contrat de plus de 8 ans – personne seule (versements < 150 000 €)

L’abattement annuel applicable est de 4 600 €.

Les gains retirés sont entièrement couverts par l’abattement.

• Impôt sur le revenu : 0 €
• Prélèvements sociaux : 3 500 € × 17,2 % = 602 €

Exemple 2 Contrat de plus de 8 ans – couple marié (versements < 300 000 €)

Le couple bénéficie d’un abattement annuel de 9 200 €.

Gains imposables après abattement : 12 000 € – 9 200 € = 2 800 €

Les versements nets étant inférieurs à 300 000 €, le taux applicable est de 7,5 %.

• Impôt sur le revenu : 2 800 € × 7,5 % = 210 €
• Prélèvements sociaux : 12 000 € × 17,2 % = 2 064 €

Exemple 3 Contrat de plus de 8 ans – personne seule (versements > 150 000 €)

L’abattement annuel de 4 600 € s’applique.

Gains imposables après abattement : 6 000 € – 4 600 € = 1 400 €

Les versements nets dépassant 150 000 €, le taux d’imposition applicable est de 12,8 %, même après 8 ans.

• Impôt sur le revenu : 1 400 € × 12,8 % = 179 €
• Prélèvements sociaux : 6 000 € × 17,2 % = 1 032 €

👉 Cette mécanique montre que, passé 8 ans, l’abattement permet souvent de réduire fortement, voire d’annuler l’impôt sur le revenu, à condition de bien calibrer ses rachats !

🗂️ L’abattement s’applique-t-il sur plusieurs assurances vie ?

Non, l’abattement en assurance vie ne se multiplie pas avec le nombre de contrats détenus. Il s’applique globalement, en fonction de la situation fiscale de la personne, et non contrat par contrat.

En cas de rachat après 8 ans, l’abattement annuel de 4 600 € pour une personne seule ou 9 200 € pour un couple s’applique à l’ensemble des gains retirés dans l’année, tous contrats d’assurance vie confondus. Les gains issus de plusieurs contrats sont additionnés pour vérifier si l’abattement est dépassé.

Ce fonctionnement reste identique lorsque les contrats sont détenus chez plusieurs assureurs différents. Chaque assureur applique la fiscalité sur la part de rachat qu’il verse, mais l’administration fiscale procède ensuite à une régularisation globale lors de la déclaration de revenus.

En cas de décès, l’abattement de 152 500 € s’applique par bénéficiaire, mais tous contrats confondus pour un même souscripteur lorsque les primes ont été versées avant 70 ans. Le fait que les capitaux proviennent de plusieurs assurances vie ou de plusieurs compagnies d’assurance n’augmente pas le montant de l’abattement.

📈 Comment optimiser l’abattement de son assurance vie ?

L’abattement en assurance vie est un levier puissant, à condition d’être utilisé au bon moment et de la bonne manière. Plusieurs stratégies simples permettent d’en tirer le meilleur parti, sans complexifier la gestion du contrat.

👉 Étaler les rachats dans le temps

Après 8 ans, l’abattement de 4 600 € (ou 9 200 € pour un couple) se renouvelle chaque année. Plutôt que de retirer une grosse somme en une seule fois, il est souvent plus avantageux de fractionner les rachats sur plusieurs années afin de rester sous le seuil de l’abattement et limiter l’impôt sur le revenu.

👉 Calibrer le montant retiré sur la part de gains

L’abattement ne s’applique que sur les gains inclus dans le rachat, pas sur le capital. Avant de retirer de l’argent, il est donc utile d’estimer la part de plus-value dans la somme retirée pour ajuster le montant du rachat et éviter de dépasser inutilement l’abattement annuel.

👉 Privilégier les versements avant 70 ans pour la transmission

En matière de succession, les versements effectués avant 70 ans permettent de bénéficier de l’abattement de 152 500 € par bénéficiaire, bien plus avantageux que celui applicable après 70 ans. Anticiper les versements peut donc améliorer significativement la fiscalité de la transmission.

👉 Multiplier les bénéficiaires plutôt que les contrats

En cas de décès, l’abattement de 152 500 € s’applique par bénéficiaire, et non par contrat. Il est souvent plus efficace de diversifier les bénéficiaires plutôt que de multiplier les assurances vie dans l’espoir d’augmenter les abattements.

👉 Utiliser l’avance sur contrat comme alternative

Pour un besoin de trésorerie temporaire, l’avance sur contrat peut être une solution pertinente. Il s’agit d’un prêt accordé par l’assureur, garanti par l’épargne placée sur le contrat d’assurance vie. Cette avance permet d’obtenir des liquidités sans effectuer de rachat, donc sans utiliser l’abattement ni générer d’imposition immédiate.

Des intérêts sont toutefois dus et la somme avancée doit être remboursée selon les conditions prévues au contrat.

🧮 Comment déclarer l’abattement sur sa déclaration de revenus ?

En pratique, l’abattement en assurance vie est en grande partie prise en compte automatiquement, mais certaines étapes restent importantes pour éviter les erreurs.

Lors d’un rachat, l’assureur applique par défaut le prélèvement forfaitaire et transmet à l’administration fiscale le montant des gains imposables. Ces informations apparaissent ensuite préremplies sur la déclaration de revenus, généralement dans les cases dédiées aux revenus de capitaux mobiliers.

L’abattement applicable après 8 ans (4 600 € ou 9 200 €) est calculé par l’administration fiscale, sur la base des gains déclarés. Il n’y a donc pas de montant à saisir manuellement pour bénéficier de l’abattement.

En revanche, si vous souhaitez opter pour le barème de l’impôt sur le revenu à la place du prélèvement forfaitaire, cette option doit être expressément cochée lors de la déclaration. Ce choix s’applique à l’ensemble des revenus de placement perçus dans l’année.

En cas de doute, il est recommandé de vérifier les montants préremplis à partir des relevés fournis par l’assureur, notamment lorsque plusieurs rachats ou plusieurs contrats ont été concernés sur la même année.

💬 Questions fréquentes sur l’abattement en assurance vie