PACS, mariage ou concubinage : qui paie le moins d’impôts en 2025 ?

Par Eglantine Tamet

Spécialiste Assurance Habitation et Assurance Emprunteur

C’est le dernier jour pour envoyer votre déclaration de revenus au format papier. Et pour les autres, les dates limites en ligne approchent à grands pas. La campagne fiscale 2025 entre dans sa dernière ligne droite, et avec elle revient la grande question des couples : faut-il rester en union libre ou officialiser sa relation pour payer moins d’impôts ?

Mariage, PACS, concubinage… ces trois formes d’union ont des conséquences fiscales très différentes. Déclaration commune, parts de quotient familial, succession : on fait le point sur ce qui change vraiment au niveau des impôts.

💍 PACS et mariage : fiscalement très proches

Sur le plan fiscal, le mariage et le PACS sont presque équivalents. Les deux entraînent la création d’un foyer fiscal commun, permettant aux partenaires de faire une déclaration de revenus commune à partir de l’année de l’union (avec la possibilité de déclarations séparées uniquement la première année).

Exemple 1 Un couple où l’un gagne 40 000 € et l’autre 0 € sera moins imposé s’il déclare en commun, car le revenu est divisé par deux parts, ce qui abaisse l’impôt global.

📌 Le site impots.gouv.fr propose un simulateur officiel permettant de comparer déclaration commune et séparée la première année du PACS ou du mariage. En cas de doute, faites le test : l’économie peut être non négligeable.

💑 Le cas du concubinage

Si vous vivez en union libre, vous êtes fiscalement... célibataires. Chacun fait sa déclaration dans son coin, avec ses propres revenus, charges et crédits d’impôt. Le fisc ne vous reconnaît pas comme un couple au titre de l’impôt sur le revenu.

❌ Inconvénients majeurs

• Pas de déclaration commune possible.
• Pas de mutualisation des charges.
• Pas de possibilité de déclarer l’autre à charge, même sans revenus.

✅ Avantages cachés

• Si les deux partenaires ont de faibles revenus, ils peuvent chacun bénéficier de la décote fiscale, ce qui est impossible avec une déclaration commune.
• Chacun peut profiter pleinement de ses propres crédits et réductions d’impôts (emploi à domicile, dons, garde d’enfants).

🎯 À noter : en cas d’enfant en commun, les concubins peuvent se répartir la charge fiscale de l’enfant entre eux… mais un même enfant ne peut être rattaché aux deux déclarations.

👶 Et justement, si vous avez des enfants ?

Les enfants changent la donne. Que vous soyez marié, pacsé ou en union libre, le rattachement des enfants à la déclaration d’impôts peut peser lourd sur votre niveau d’imposition.

👉 Mariés ou pacsés

• L’enfant est automatiquement rattaché au foyer fiscal.
• Vous bénéficiez de parts supplémentaires dans le quotient familial : 0,5 part pour 1 enfant, 1 part pour 2 enfants, puis +1 part par enfant supplémentaire.
• Les crédits d’impôt (garde, scolarité, etc) sont mutualisés.

👉 En concubinage

• Pas de déclaration commune possible.
• Chaque concubin peut déclarer un enfant à condition qu’il en ait la charge.
• Impossible de rattacher un même enfant aux deux foyers fiscaux.
• Dans les faits, il est conseillé de rattacher l’enfant au parent qui a les revenus les plus élevés, afin de maximiser les réductions d’impôts.

🧾 Et le prélèvement à la source, dans tout ça ?

Les couples mariés ou pacsés peuvent choisir :

• Un taux personnalisé (même taux appliqué à chacun) ;
• ou un taux individualisé (chacun paie selon ses propres revenus).

À partir de septembre 2025, le taux individualisé deviendra automatique (mais toujours modifiable). Les concubins, eux, n’ont qu’un seul choix : payer selon leur propre taux.

💸 PACS ou mariage : des avantages aussi pour la succession

C’est un point souvent ignoré, mais primordial si vous êtes propriétaire ou avez constitué un patrimoine.

• Mariage : le conjoint survivant est automatiquement héritier (sauf dispositions contraires), et exonéré de droits de succession.
• PACS : l'exonération est identique en cas de décès, mais attention, le droit à l’héritage n'est pas automatique sans testament !
• Concubinage : aucune exonération, et 60 % de droits de succession entre partenaires, sauf montage notarié très spécifique.

🧠 Alors, on fait quoi ?

PACS ou mariage ? Fiscalement, peu de différences. L’union officielle permet :

• Une optimisation de l’impôt si vos revenus sont inégaux.
• Une meilleure gestion successorale.
• Une simplification de la déclaration.

Rester en concubinage ? Cela peut être avantageux si :

• Vous avez tous les deux de faibles revenus.
• Vous voulez cumuler des réductions ou crédits d’impôt séparément.
• Vous préférez conserver une indépendance patrimoniale et fiscale.

🔍 En bref : tout dépend de votre situation ! Si vous hésitez, faites une simulation sur impots.gouv.fr avant de vous engager… ou attendez la demande en mariage 💍