Crypto et impôts 2025 : ce que vous devez absolument déclarer (et les pièges à éviter)

Par Eglantine Tamet

Spécialiste Assurance Habitation et Assurance Emprunteur

La campagne de déclaration des revenus 2025 bat son plein. Et si vous avez acheté, vendu, échangé ou simplement détenu des cryptomonnaies en 2024, vous êtes peut-être concerné sans le savoir. Que vous ayez touché des plus-values ou simplement ouvert un compte sur Binance ou Coinbase, le fisc français veut être informé. D’autant que la date limite approche vite : entre le 28 mai et le 5 juin selon votre département. Voici tout ce qu’il faut savoir pour déclarer vos cryptos sans stress (et sans sanction).

À partir de combien déclarer sa cryptomonnaie ?

En France, seules les cessions de cryptomonnaies générant une plus-value en euros sont soumises à l’impôt. Donc si vous avez simplement échangé du bitcoin contre de l’ether ou converti des tokens vers un stablecoin, vous n’avez rien à payer.

Mais attention : au-delà de 305 € de cessions sur l’année, il faut obligatoirement déclarer ses plus-values, même si elles sont minimes. Ce seuil s’applique au montant total des ventes, pas à la plus-value. En dessous, vous êtes exonéré… mais vous devez tout de même remplir certains formulaires.

📌 Exemple : vous avez vendu pour 600 € de cryptos en 2024, avec un gain net de 50 €. Vous devez déclarer ces 50 €.

⚠️ Que risque-t-on à ne pas déclarer sa cryptomonnaie ?

Les sanctions sont salées :

• 750 € d’amende par compte non déclaré à l’étranger
• 125 € par erreur ou oubli dans votre déclaration
• 1 500 € d’amende si vos actifs numériques dépassent 50 000 €

Et ce n’est pas tout : Bercy peut remonter jusqu’à 10 ans en arrière en cas de fraude. Bref, mieux vaut jouer la transparence.

Quelle est la fiscalité sur la cryptomonnaie ?

Les plus-values issues de la vente de cryptomonnaies par des particuliers sont soumises à la fameuse flat tax, ou PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique).

🔹 Taux du PFU :

• 12,8 % d’impôt sur le revenu
• 17,2 % de prélèvements sociaux

👉 Soit 30 % au total !

Ce régime s’applique par défaut à toutes les plus-values, sauf si vous optez pour une autre voie…

🧠 Comment éviter la flat tax sur la crypto ?

Depuis 2023, vous pouvez choisir le barème progressif de l’impôt sur le revenu, à condition d’en faire la demande dans votre déclaration (il faut cocher la case 3CN).

Cette option est très intéressante pour les contribuables faiblement ou non imposés :

• Si vous êtes non imposable, vous ne paierez que les 17,2 % de prélèvements sociaux.
• Si vous êtes dans une tranche à 11 %, cela reste souvent plus avantageux que la flat tax.

En revanche, si votre taux marginal dépasse 30 %, mieux vaut rester au PFU.

Comment déclarer sa cryptomonnaie sans se tromper ?

✅ Étape 1 : déclarer ses comptes à l’étranger

Vous avez un compte sur Kraken, Binance ou Coinbase ? Même si vous n’avez rien vendu, vous devez le déclarer via le formulaire n°3916-3916bis. Il faut un formulaire par compte. Et n’oubliez pas de cocher la case 8UU sur votre déclaration principale (formulaire 2042).

💡 Les plateformes françaises (comme Coinhouse ou Paymium) sont déclarées automatiquement.

💰 Étape 2 : calculer la plus-value

C’est là que ça se complique. Le fisc impose une méthode de calcul précise, différente des actions classiques.

👉 Exemple :

• Vous avez acheté 1 000 € de bitcoin.
• Votre portefeuille est monté à 5 000 €.
• Vous vendez pour 2 000 € : votre plus-value est de 1 600 € (2 000 – 1 000 x (2 000/5 000).

Ce calcul doit être répété à chaque cession en euros et reporté sur le formulaire n°2086. Attention : ce formulaire ne comporte que 5 lignes… donc en cas de nombreuses ventes, il faudra l’annexer.

🧾 Étape 3 : remplir les bonnes cases

Sur le formulaire 2042 :

• Case 3AN : si vous avez un gain net supérieur à 305 €.
• Case 3BN : si vous avez subi une perte.

💡 En cas de gain inférieur à 305 €, vous êtes exonéré… mais vous devez quand même remplir le formulaire 2086 pour prouver que vous êtes dans les clous.

Et pour les professionnels ?

Si vous êtes considéré comme trader professionnel, c’est un autre régime fiscal qui s’applique : celui des Bénéfices Non Commerciaux (BNC).

Ce régime impose vos revenus crypto au barème progressif de l’impôt et aux prélèvements sociaux avec un abattement de :

• 34 % si vous êtes en micro-BNC ;
• ou les frais réels en déclaration contrôlée.

⛏️ Comment est imposé le minage de cryptomonnaies ?

Le minage est également soumis aux BNC, selon l’article 92 du Code général des impôts. Les gains sont imposables sur la base :

• d’un résultat fiscal, calculé comme une activité professionnelle ;
• avec une valeur d’acquisition nulle, si les cryptos ont été obtenues gratuitement (par exemple, en récompense de minage).

Autrement dit, tout ce que vous gagnez est potentiellement imposable, même si vous n’avez pas vendu.